En esta entrada vamos a comentar cómo realizar los asientos contables de los principales impuestos.
En primer lugar el modelo 303 de IVA. Si nos toca pagar, supongamos que tenemos 200€ de IVA repercutido y 100€ de IVA soportado, en el último día del trimestre haremos el siguiente asiento:
| Debe | Haber | ||
| 200€ | Hacienda IVA rep (477) | Hacienda IVA sop (472) | 100€ |
| Hacienda acreed por IVA (475) | 100€ |
El día del pago:
| Debe | Haber | ||
| 100€ | Hacienda acreed por IVA (475) | Bancos (572) | 100€ |
Si el resultado es a devolver, supongamos en este caso 200€ de IVA soportado y 100€ de IVA repercutido, el último día del trimestre:
| Debe | Haber | ||
| 100€ | Hacienda IVA rep (477) | ||
| 100€ | Hacienda deudora por IVA (470) | Hacienda IVA sop (474) | 200€ |
El día en el que se reciba la devolución:
| Debe | Haber | ||
| 100€ | Bancos (572) | Hacienda deudora por IVA (470) | 100€ |
Cuando vamos a pagar los modelos que corresponden a retenciones como el 111, 115 o 123, por ejemplo debemos ingresar 100€ por las retenciones de cualquiera de dichos modelos, el día del pago:
| Debe | Haber | ||
| 100€ | H.P. acreedora por retenciones (4751) | Bancos (572) | 100€ |
En el caso de que tengamos que pagar Impuesto de Sociedades, por ejemplo 1.500€, el último día del año al que corresponde el IS, haremos el asiento:
| Debe | Haber | ||
| 1.500€ | Impuesto corriente (630) | H.P. acreedora por IS (4752) | 1.500€ |
Y el día en el que lo paguemos:
| Debe | Haber | ||
| 1.500€ | H.P. acreedora por IS (4752) | Bancos (572) | 1.500€ |
Básicamente estos son los asientos contables utilizados para reflejar los impuestos de nuestras empresas. En el Impuesto de Sociedades puede que necesitemos realizar un asiento diferente en función de si existen diferencias temporales, crédito por pérdidas a compensar,…
