Asientos contables, impuestos

En esta entrada vamos a comentar cómo realizar los asientos contables de los principales impuestos.

En primer lugar el modelo 303 de IVA. Si nos toca pagar, supongamos que tenemos 200€ de IVA repercutido y 100€ de IVA soportado, en el último día del trimestre haremos el siguiente asiento:

Debe Haber
200€ Hacienda IVA rep (477) Hacienda IVA sop (472) 100€
Hacienda acreed por IVA (475) 100€

El día del pago:

Debe Haber
100€ Hacienda acreed por IVA (475) Bancos (572) 100€

Si el resultado es a devolver, supongamos en este caso 200€ de IVA soportado y 100€ de IVA repercutido, el último día del trimestre:

Debe Haber
100€ Hacienda IVA rep (477)
100€ Hacienda deudora por IVA (470) Hacienda IVA sop (474) 200€

El día en el que se reciba la devolución:

Debe Haber
100€ Bancos (572) Hacienda deudora por IVA (470) 100€

Cuando vamos a pagar los modelos que corresponden a retenciones como el 111, 115 o 123, por ejemplo debemos ingresar 100€ por las retenciones de cualquiera de dichos modelos, el día del pago:

Debe Haber
100€ H.P. acreedora por retenciones (4751) Bancos (572) 100€

En el caso de que tengamos que pagar Impuesto de Sociedades, por ejemplo 1.500€, el último día del año al que corresponde el IS, haremos el asiento:

Debe Haber
1.500€ Impuesto corriente (630) H.P. acreedora por IS (4752) 1.500€

Y el día en el que lo paguemos:

Debe Haber
1.500€ H.P. acreedora por IS (4752) Bancos (572) 1.500€

Básicamente estos son los asientos contables utilizados para reflejar los impuestos de nuestras empresas. En el Impuesto de Sociedades puede que necesitemos realizar un asiento diferente en función de si existen diferencias temporales, crédito por pérdidas a compensar,…

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Socio y asesor fiscal en SanPer Asesores. Licenciado en Economía.

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